Barèmes fiscaux belges : revenus 2025 et 2026, impôt et précompte
Deux confusions rendent les barèmes belges illisibles. La première : mélanger l'année de revenus et l'exercice d'imposition. La seconde : confondre le barème de l'impôt des personnes physiques avec celui du précompte professionnel retenu chaque mois. Cette page sépare clairement les deux.
Année de revenus ou exercice d'imposition ?
Le SPF Finances distingue systématiquement :
- l'année de revenus : celle où vous avez gagné l'argent ;
- l'exercice d'imposition : l'année suivante, celle où vous déclarez et où l'impôt est enrôlé.
| Année de revenus | Exercice d'imposition | Déclaration |
|---|---|---|
| 2025 | 2026 | déposée en 2026 |
| 2026 | 2027 | à déposer en 2027 |
Un barème « 2026 » ne veut donc rien dire tout seul. Ci-dessous, les deux.
Barème de l'impôt des personnes physiques — revenus 2026 (exercice 2027)
| Tranche de revenu net imposable | Taux |
|---|---|
| 0,00 € → 16 720,00 € | 25 % |
| 16 720,00 € → 29 510,00 € | 40 % |
| 29 510,00 € → 51 070,00 € | 45 % |
| Au-delà de 51 070,00 € | 50 % |
Quotité exemptée d'impôt de base : 11 180,00 €.
Barème de l'impôt des personnes physiques — revenus 2025 (exercice 2026)
| Tranche de revenu net imposable | Taux |
|---|---|
| 0,00 € → 16 320,00 € | 25 % |
| 16 320,00 € → 28 800,00 € | 40 % |
| 28 800,00 € → 49 840,00 € | 45 % |
| Au-delà de 49 840,00 € | 50 % |
Quotité exemptée d'impôt de base : 10 910,00 €. C'est ce barème qui s'applique à la déclaration déposée en 2026.
Le barème du précompte professionnel est différent
Ce que votre employeur retient chaque mois n'est pas calculé avec le barème ci-dessus, mais avec celui de l'annexe III de l'AR/CIR 92. Ses taux sont les taux de l'impôt majorés de 7 %, afin de couvrir forfaitairement les additionnels communaux :
| Impôt des personnes physiques | Précompte professionnel |
|---|---|
| 25 % | 26,75 % |
| 40 % | 42,80 % |
| 45 % | 48,15 % |
| 50 % | 53,50 % |
Les seuils diffèrent aussi légèrement, l'annexe III les arrondissant à la dizaine inférieure : 16 710,00 € / 29 500,00 € / 51 050,00 €, avec une quotité exemptée de 11 170,00 €. Le détail figure dans notre guide du précompte professionnel.
Frais professionnels forfaitaires
Avant d'appliquer le barème, l'administration déduit automatiquement des frais professionnels forfaitaires : 30 % des revenus professionnels, plafonnés. Pour le calcul du précompte professionnel sur les revenus payés en 2026, le plafond est de 6 070,00 € par an, atteint dès 20 233,33 € de revenu annuel.
Si vos frais réels dépassent ce forfait — longs trajets domicile-travail, bureau à domicile, formations — vous pouvez opter pour les frais réels dans votre déclaration. Conservez alors tous vos justificatifs.
Comment l'impôt se calcule réellement — et l'erreur à ne pas commettre
Beaucoup d'explications, y compris une version antérieure de cette page, présentent le calcul ainsi : « on retire la quotité exemptée du revenu, puis on applique les tranches ». Ce n'est pas la méthode officielle, et les deux ne donnent pas le même résultat.
La méthode réelle : on applique d'abord le barème à l'ensemble du revenu, puis on retranche une réduction d'impôt correspondant à la quotité exemptée, calculée aux taux des tranches les plus basses.
Exemple : 36 000,00 € de revenu net imposable, revenus 2026, isolé
| Étape | Calcul | Montant |
|---|---|---|
| Tranche à 25 % | 16 720,00 € × 25 % | 4 180,00 € |
| Tranche à 40 % | 12 790,00 € × 40 % | 5 116,00 € |
| Tranche à 45 % | 6 490,00 € × 45 % | 2 920,50 € |
| Impôt de base | 12 216,50 € | |
| Réduction pour quotité exemptée | 11 180,00 € × 25 % | − 2 795,00 € |
| Impôt dû (hors additionnels communaux) | 9 421,50 € | |
| Additionnels communaux, exemple à 7 % | 9 421,50 € × 7 % | + 659,51 € |
| Total | 10 081,01 € |
Taux moyen hors communaux : 26,2 % — bien en dessous du taux marginal de 45 %.
Et à 55 000,00 € de revenu net imposable ?
Impôt de base 20 963,00 €, moins 2 795,00 € de réduction pour quotité exemptée, soit 18 168,00 € — un taux moyen de 33,0 %. Personne n'est donc « taxé à 50 % » sur l'ensemble de ses revenus : seuls les euros au-delà de 51 070,00 € le sont.
Ce que ce barème ne dit pas de votre salaire
Le revenu net imposable n'est pas votre brut. Pour un salarié, il correspond au brut annuel diminué des cotisations ONSS, puis des frais professionnels. Et la retenue mensuelle, elle, suit le barème du précompte, pas celui-ci. Pour voir le résultat sur votre fiche de paie, utilisez le simulateur.
Sources et méthode
- SPF Finances — Taux d'imposition : barème de l'impôt des personnes physiques et quotité exemptée. Vérifié le 10 septembre 2026.
- Annexe III de l'AR/CIR 92 (M.B. 29/12/2025) : barème du précompte professionnel applicable aux revenus payés en 2026.
- ONSS — Instructions administratives : cotisations personnelles et bonus à l'emploi.
- Méthodologie du site : hypothèses, cas exclus, arrondis, limites et procédure de correction.